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浅谈对税务筹划的认识【宝盈app平台登录】
时间:2020-11-01 来源:宝盈app平台登录|官网下载 浏览量 58516 次

宝盈app下载_摘要:关键词:随着我国经济的发展和税收制度的不断完善,社会各界对税收管理和税收负担的重视程度越来越低。“合理洗钱”、“税收筹划”等词在我们的日常生活中屡见不鲜,也成为企业管理者拒绝加强企业税收管理的理由。

然而,由于对税收筹划的本质特征、局限性和风险严重缺乏理解,在理解上没有偏差和误解。要了解税收筹划,不要做好以下几个方面。

一、税收筹划的本质特征税收筹划是在符合国家法律和税收法规的前提下,应用于现有的税收政策导向,选择一个事先使税收利益最大化的税收筹划来应对企业的生产、经营、投资和财务活动,是不道德的,是合法的、有计划的、有目的的、政策性的。二、要做好税收筹划与偷税漏税和洗钱不道德的本质区别。税收筹划是一种法律上的不道德行为,它是在企业的纳税义务再次发生之前,通过筹划决策来规避一些纳税义务,而没有实质性的纳税义务。

偷税是指纳税义务事实上再次发生,通过伪造、变造、隐匿、私封账簿、会计凭证,或者在账簿中列示或多或少的收入,构成不缴或少缴税款的违法行为。税收筹划是增加税收成本的合法有效的活动,不违法。了解税务筹划和洗钱的区别。

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税收筹划和“合理洗钱”更容易被误解甚至是等同一个,但本质上是不同的。税收筹划和洗钱都是以减轻税收负担为目的,但税收筹划的过程与税法的内在排斥完全一致。其主要目的是通过适用税法规定的一些税收政策导向的优惠和免税政策,减少纳税,不影响税收的法律地位,巩固税收各项功能的充分发挥。

洗钱是建立在“法律没有明文规定,不构成犯罪”的原则上,利用税法的缺失和漏洞,千方百计规避税法的漏洞,规避国家税收。它与税法精神背道而驰,随着国家税收制度的不断完善,企业将面临更小的税收风险。开展税收筹划,要做好税收筹划与偷税、洗钱的区分,避免将合法的税收筹划与不道德的偷税、洗钱混为一谈。

第三,正确认识税收筹划的局限性税收筹划有其固有的局限性,并不是所有的企业都能以不道德的税收义务进行税收筹划。第一,税收筹划不受税收法律法规的约束,税收筹划活动不应符合国家税法的规定。税收筹划不能在法律法规允许的范围内,适用法律法规规定的纳税人基本条件、优惠税率、减税、免税等条件进行。

否则,税收筹划对于逃税和洗钱可能会变得不道德。第二,规划师业务技能的制约。税收筹划是一项专业技术活动,拒绝税收筹划者的专业知识。

税务筹划人员应不熟悉税法、会计科学知识、法律法规科学知识、企业管理科学知识,充分了解和认识企业筹资、投资和经营活动的全过程。只有综合运用这些科学知识,才能结合企业情况进行事前规划,制定出适合自己企业的税收筹划方案。

并且由于税务筹划涉及到企业管理的方方面面,必须得到企业管理层的高度重视和反对,通过协商处理关键业务环节,并得到其他参与人员的响应,才能顺利进行税务筹划并实施。第三,企业发展战略的约束。税收筹划并不能瓦解企业的战略目标,因此,车站有必要在战略高度进行系统思考。

以企业发展战略为导向,不能为了地方税收利益而整体丧失企业整体利益。 4.充分考虑税收筹划的风险税收筹划是在经济业务再次发生之前进行的预先设计的筹划活动,具有长期性和可预见性的特点。由于政策法规和市场环境变化的不确定性,税收筹划和其他经营活动一样,不存在风险的问题,风险的缺失可能抵消税收筹划给企业带来的收益。

税收筹划的风险主要表现在两个方面:一是企业的外部风险。主要是国家政策和税收法规变化带来的风险。

由于国家对税收法律法规的调整和原有税收优惠政策的调整或过热,企业进行的税收筹划失去了法律依据。其次,市场风险,由于市场环境和商品价格的不确定性,给企业的税收筹划带来一定的困难,不会影响税收筹划的效果。

二、企业内部风险。过渡阶段主要考虑税收筹划,使企业投资偏离原有方向,带来投资变形的风险。他指出,在不考虑税收的情况下,他们每个人都可能计划投资具有合适效果的经济项目。然而,当政府征收这种经济不道德或结果时,纳税人往往不得不退出“试水”,将资金投资于次优经济项目。

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由于税收的原因,企业退出“拟合”,自由选择“次优”,这是一种畸形的投资活动,必然会给企业带来一定的机会损失风险。由于税收筹划的上述本质特征及其固有的局限性和风险,我们应该做好分析和权衡,熟悉各种相关法律规定,深刻理解税法精神,使税收筹划合法有效。

同时,企业的经营是一个系统的过程,所以税收筹划要顾全大局。车站要从企业战略的高度最大化企业的整体效益,充分考虑这种税收筹划活动对其他财务活动的影响,防止与其他财务活动的目标发生冲突。应该以降低企业整体税负为重点,而不是增加某一环节、某一税种的税负。其次,在进行税收筹划时,不应进行成本效益分析。

只有当收益小于成本时,才是经济上不现实的税收筹划活动。由于企业的经营环境正在发生巨大的发展和变化,国家宏观经济环境、税收政策和企业自身条件也在发生变化,所以在开展税收筹划时,不应在考虑收益的同时充分考虑风险因素,并采取必要的措施,以谋求仅次于企业的企业收益。

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